Як платити податок на виграш у букмекера в Росії в 2018 році

  1. Букмекер залишається податковим агентом при виграші від 15 тис. Рублів
  2. Приклад обчислення ПДФО
  3. Гравець сам сплачує податок з виграшу менше 15 тис. Рублів
  4. Як заплатити податок гравцеві самостійно
  5. Як до змін поставилися букмекери

1 січня 2018 року набули чинності зміни в податковому кодексі РФ, згідно з якими уточнюються податкова база і принцип обчислення податку з доходів від виграшів в букмекерських конторах. «Рейтинг Букмекерів» пояснює, в якому випадку гравець повинен заплатити податок з виграшу в БК самостійно і як йому це зробити.

«Рейтинг Букмекерів» пояснює, в якому випадку гравець повинен заплатити податок з виграшу в БК самостійно і як йому це зробити

Букмекер залишається податковим агентом при виграші від 15 тис. Рублів

З 1 січня 2018 року набули чинності зміни до Податкового кодексу, що регулюють порядок оподаткування виграшів від участі в азартних іграх, що проводяться в букмекерських конторах і тоталізаторах, зокрема, до статті 214.7 НК РФ (Особливості визначення податкової бази та обчислення податку з доходів у вигляді виграшів, отриманих від участі в азартних іграх і лотереях).

Зміни закріплені Федеральним Законом «Про внесення змін до частини другу Податкового Кодексу Російської Федерації» від 27.11.2017 № 354-ФЗ, який подпісалпрезідент Росії Володимир Путін 27 листопада 2017 року.

Згідно з новими правилами, податковий агент визначає податкову базу по доходах, який дорівнює або перевищує 15 тис. Рублів у вигляді виграшів в азартних іграх шляхом зменшення суми виграшу, отриманого при настанні результату парі, на суму ставки або інтерактивної ставки, службовців умовою участі в парі.

При цьому суму податку щодо доходів у вигляді виграшів податковий агент обчислює окремо по кожній сумі виграшу, що не дає зменшити базу оподаткування на суми ставок, які є умовою участі в іншому парі (не в тому, в якому був виграш), пояснила юрист ТОВ « ПЛ »Марія Лепщікова.

В даному випадку податковий агент - букмекерська контора. Саме букмекер віднімає податок і перераховує його державі, якщо виграш клієнта склав 15 тис. Рублів і вище.

Те, що сума податку щодо доходів у вигляді виграшів у букмекерській конторі, обчислюється окремо по кожній сумі виграшу, підтвердили в БК «Марафон».

Як зазначив виконавчий директор Першої СРО букмекерів Олег Давидов, правило про вирахування податку з кожного виграшу знайшло своє відображення в податковому кодексі і до 1 січня 2018 року, але прийняті поправки тільки ще більше уточнили порядок оподаткування, передбачивши, що податок визначається від різниці між виграшем і саме тією ставкою, по якій він настав.

Тобто при виграші понад 15 тис. Рублів букмекерська контора зменшує суму виграшу на зроблену гравцем ставку і утримує податок тільки з отриманої різниці по податковій ставці 13% (для податкових резидентів РФ) або за ставкою 30% для тих, хто проживає на території РФ менш 183 днів протягом наступних поспіль 12 місяців, пояснив керівник проектів «ФБК-Право» Олександр Григор'єв.

Якщо ж виграш склав менше 15 тис. Рублів, букмекер виплатить його клієнту повністю, а гравець повинен буде за підсумками року самостійно відзвітуватися в податковій і сплатити податок. «Таким чином, за виграшами до 15 тис. Рублів букмекер перестав бути податковим агентом гравця, що є новелою», - підкреслив пан Давидов.

За виграшами до 15 тис. Рублів букмекер перестав бути податковим агентом гравця, що є новелою

Приклад обчислення ПДФО

Як розповіла пані Лепщікова, до 1 січня поточного року букмекери обчислювали ПДФО по кожному гравцю наростаючим підсумком за податковий період (рік). Тобто якщо у гравця в податковому періоді утримали суму ПДФО з виграшу, але протягом року він продовжував битися об заклад і отримувати виграші, то при обчисленні ПДФО за підсумком податкового періоду букмекер підсумовував всі отримані виграші, вичитав з них всі отримані ставки і з отриманої суми перерахував ПДФО з урахуванням раніше утриманого податку.

Зараз же уточнюється, що, як уже було сказано вище, тільки сума ставки, що є умовою конкретного парі, за яким і випав виграш, підлягає вирахуванню з суми виграшу з метою визначення податкової бази.

Юрист «ПЛ» наводить приклад. Припустимо, клієнт БК зробив ставку: вніс в касу букмекера 1 тис. Рублів. Потім клієнт уклав два парі з ціною кожного 500 рублів. В результаті клієнт виграв тільки за результатами одного парі, сума виграшу склала 15 600 рублів.

«До 1 січня букмекер розраховував би оподатковувану базу як: сума виграшу (15 600) - розмір ставки (1 тис. Рублів) = 14 600 рублів (виходячи з того, що клієнт за весь звітний період зробив все ці дві ставки). Зараз же з 1 січня 2018 року обслуга повинен виглядати таким чином: сума виграшу (15 600) - ціна парі (500 рублів) = 15 100 рублів », - звернула увагу пані Лепщікова.

За словами юриста, оскільки сума виграшу за прикладом перевищує 15 тис. Рублів, то букмекер як податковий агент зобов'язаний утримати ПДФО, відповідно, сума в розмірі 1 963 рубля (13% від виграшу в 15 100 рублів) утримується і перераховується до бюджету РФ.

Гравець сам сплачує податок з виграшу менше 15 тис. Рублів

Як було сказано вище, якщо сума виграшу гравця менше 15 тис. Рублів, то букмекер не утримує ПДФО, і в такому випадку фізична особа (гравець) зобов'язана обчислити та сплатити податок самостійно. Однак букмекер повідомляє в податковий орган про те, що гравець отримав дохід, і в разі, якщо гравець не сплатив ПДФО самостійно, податковий орган має право звернутися до нього зі стягненням несплачених податків.

Г-н Григор'єв зауважив, що правило вирахування з суми виграшу розміру ставки при виграші понад 15 тис. Рублів не діє, якщо гравець виграв менше 15 тис. Рублів, і, відповідно, визначає податкову базу сам. «Іншими словами, буквально читаючи положення Кодексу, гравцеві, який отримав виграш менше 15 тис. Рублів, доведеться платити податок з усієї суми виграшу, без урахування зробленої ним ставки», - сказав юрист.

Гравцеві, який отримав виграш менше 15 тис. Рублів, доведеться платити податок з усієї суми виграшу, без урахування зробленої ним ставки

Крім того, звернув увагу він, не підлягає оподаткуванню сума всіх виграшів за календарний рік в розмірі 4 тис. Рублів. Тобто якщо за рік гравець не виграв більше 4 тис. Рублів, то він має право не декларувати ці доходи, згідно п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ.

«Необхідно враховувати, що право не обкладати податком дохід від виграшів відноситься до сукупності отриманих виграшів за календарний рік, і якщо податковий агент раніше вже застосував дане право при утриманні у вас податку, то повторно його заявляти ви не повинні», - підкреслив пан Григор'єв.

Крім того, доходи від виграшів в азартні ігри не можуть бути зменшені на податкові відрахування, встановлені ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Це означає, що гравець не має права не оподатковувати свій дохід від виграшу, зменшивши його, наприклад, на витрати з купівлі житла або оплати навчання, додав юрист.

Як заплатити податок гравцеві самостійно

Гравець повинен подати податкову декларацію не пізніше 30 квітня року, що настає після закінчення роком (п. 1 ст. 229 НК РФ), заявив пан Григор'єв.

Загальну суму податку, обчислену виходячи з податкової декларації, гравець повинен сплатити за місцем проживання в строк не пізніше 15 липня наступного року.

«Таким чином, за новими правилами за виграшами до 15 тис. Рублів за 2018 рік гравець повинен буде самостійно подати податкову декларацію не пізніше 30 квітня 2019 року і заплатити податок до 15 липня 2019 року», - резюмував юрист.

За його словами, декларацію найпростіше заповнити і подати в інспекцію через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНС Росії, або представити на папері безпосередньо до податкової інспекції за місцем обліку. Також можна відправити її до інспекції поштою з описом вкладення.

Якщо гравець вирішив подати декларацію на паперовому носії, то найпростіше її заповнити за допомогою спеціального додатку, яке щорічно розміщується на сайті податкової служби, розповів пан Григор'єв.

Як до змін поставилися букмекери

Виконавчий директор Першої СРО букмекерів Олег Давидов підкреслив, що, безумовно, всі члени СРО йдуть новими правилами, оскільки вони закріплені в законі, і отже є обов'язковими для виконання.

«Ми допускаємо, що на перших етапах можливі одиничні помилки в застосуванні норм права, які будуть своєчасно усуватися, також вважаємо, що нова практика, на наш погляд, потребує деяких роз'яснень з боку контрольних органів, щоб уникнути різночитань в застосуванні», - заявив він.

Нова практика потребує деяких роз'яснень з боку контрольних органів, щоб уникнути різночитань в застосуванні

У БК «Марафон» вважають, що нововведення не можна назвати позитивним, так як воно створює складності для учасників парі в обліку підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб з виграшів менше 15 тис. Рублів.

«Раніше букмекерські контори як податкові агенти утримували і сплачували ПДФО з усіх сум виграшів, що було більш вдалим (розумним) вирішенням питання оподаткування від участі в азартних іграх в букмекерських конторах, як для букмекерських контор і учасників парі, так і для податкових органів в плані адміністрування », - сказали в БК« Марафон ».

джерело